В УФНС России по Новгородской области подведены итоги контрольной работы за 1 квартал 2026 года
В 1 квартале 2026 года специалистами УФНС России по Новгородской области проведена одна выездная налоговая проверка юридического лица. По итогам ВНП (результативность проверок - 100 %) дополнительно начислено в бюджет 80 млн рублей.
В ходе ВНП установлены факты занижения налогоплательщиком своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой искажены сведения, содержащиеся в документах, служащих основанием для заявления вычетов по НДС, включения расходов в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций по приобретению товара, работ, услуг у спорных контрагентов. Установленными в ходе налоговой проверки обстоятельствами в совокупности и взаимосвязи выявлено, что спорные контрагенты фактически не являлись сторонами сделки с проверяемым налогоплательщиком, не исполняли своих обязательств, не осуществляли реальные отношения.
В рассматриваемом периоде в отношении юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей проведены 44 проверки соблюдения валютного законодательства, нарушения выявлены в ходе всех проверок.
Составлено 97 протоколов об административном правонарушении, из них наибольшее количество (61 протокол) - по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ (осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации).
Кроме того, 12 протоколов составлено за нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг и (или) подтверждающих документов, более чем на тридцать дней.
В 1 квартале 2026 года вынесено 35 постановлений о назначении административного наказания, сумма предъявленных штрафных санкций составила 108 тыс. рублей. Из 19 постановлений о назначении административного наказания, вступивших в законную силу, в семи назначено административное наказание в виде предупреждения.
Зачтено (уплачено) административных штрафов за нарушение валютного законодательства в сумме 120 тыс. рублей.
По данным налоговой отчетности за 1 квартал 2026 года должностными лицами Управления проведено 35 тыс. камеральных налоговых проверок, в том числе:
- 2,7 тыс. проверок по налогу на прибыль, акцизам, НДПИ, туристическому и водному налогам;
- 10,5 тыс. проверок расчетов налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного налоговым агентом;
- 11,5 тыс. проверок расчетов по страховым взносам;
- 2,9 тыс. проверок по специальным налоговым режимам;
- 1,1 тыс. проверок по налогу на имущество организаций;
- 4,4 тыс. проверок деклараций по НДС.
Нарушения установлены в ходе 7,2 тыс. КНП, дополнительно начислено в бюджет 90 млн рублей.
Основные нарушения, выявляемые в ходе КНП:
- непредставление или представление налоговых деклараций (расчетов) с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока;
- неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы (завышение сумм уплаченных страховых взносов, сумм прямых расходов, нарушение порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых, отсутствие положительного сальдо ЕНС на момент представления уточненной налоговой декларации);
- неправомерное применение налоговых вычетов;
- нарушение налоговым агентом срока перечисления удержанного налога;
- представление налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения;
- представление налоговому органу документов с нарушением установленного срока;
- неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) сумм налога налоговым агентом.
По результатам контрольно - аналитической работы уменьшено к возмещению НДС на сумму 137 млн рублей. Причинами отказа в возмещении НДС являются применение вычетов с несформированным источником, прямые технические расхождения, которые выражаются в некорректном отражении записей по счетам - фактурам в книге покупок и продаж.
В целом, по результатам контрольно - аналитической работы при проведении мероприятий по всем направлениям камерального контроля в бюджет поступило более 68 млн рублей.
Продолжается проведение мероприятий налогового контроля с целью сокращения расхождений в налоговых декларациях по НДС, свидетельствующих о риске занижения сумм налога. При обработке экстерриториальных расхождений установлено неправомерное заявление налоговых вычетов по НДС у 72 налогоплательщиков, состоящих на учете в иных регионах, на предполагаемую сумму нарушений в размере 334 млн рублей.
По результатам камеральных проверок 20,7 тыс. актуальных деклараций формы 3-НДФЛ, представленных физическими лицами в 2026 году, сумма доначислений составила 10, 6 млн руб., отказано в возврате НДФЛ на сумму 6,7 млн рублей. Вынесено одно решение по расчетам от продажи или дарения, сумма доначислений составила 940 тыс. рублей.
В 1 квартале 2026 года камерально проверено 4,2 тыс. заявлений о получении налогового вычета в упрощенном порядке, отказано в возврате НДФЛ на сумму 2,3 млн рублей.
Основными нарушениями по данному направлению являются:
- несвоевременное представление налоговых деклараций;
- неправомерно заявленные налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, профессиональные);
- непредставление деклараций или занижение налогооблагаемой базы в отношении доходов, полученных от дарения или продажи недвижимого имущества (менее 70 % от кадастровой стоимости проданного имущества).
В ходе контрольных мероприятий установлено отсутствие регистрации ККТ в налоговом органе, неприменение ККТ, невыдача или некорректная выдача чеков, применение несертифицированного или устаревшего программного обеспечения ККТ.
Так, в 1 квартале 2026 год проведено 166 контрольных закупок, установлено 154 случая неприменения ККТ и 12 случаев нарушения порядка и правил применения ККТ. Также проведено 15 документарных проверок. Результативность проверок составила 100 %, сумма штрафных санкций – 1,2 млн рублей.
Также в результате контрольных мероприятий в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц объявлено 20 предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований законодательства о применении ККТ.
По данному направлению контрольной работы на территории Новгородской области продолжаются мероприятия по реализации проектов «РЫНКИ» и «ОБЩЕПИТ», в ходе которых проводится мониторинг применения онлайн – касс на инвентаризируемых рынках, ярмарках и торговых пространствах, а также на объектах общественного питания. На регулярной основе проводится мониторинг выручки, полученной ЮЛ и ИП с применением ККТ, мониторинг чистой среды по кассовым чекам с использованием ИР АСК ККТ (проверка правильности отображения обязательных реквизитов в кассовых чеках).
Как вернуть излишне уплаченную госпошлину
Возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм государственной пошлины возможен только в случаях, предусмотренных ст. 333.40 Налогового кодекса РФ. Так, уплаченная госпошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:
- уплаты государственной пошлины в большем размере;
- возвращения заявления, жалобы, иного обращения либо отказа в их принятии судами;
- прекращения производства по делу либо оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом;
- отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу) и др.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, может быть подано в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту учета плательщика государственной пошлины.
В этом случае к заявлению о возврате госпошлины (форма КНД 1122030) необходимо приложить (абз. 8 п. 3 ст. 333.40 НК РФ):
- решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины;
- копии платежных документов.
Удобнее всего направить заявление в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (Каталог обращений/Распорядиться средствами/Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины).
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты данной суммы. Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины производится в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).
Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина (п. 3 ст. 333.40 НК РФ).
В личных кабинетах доступен сервис оценки финансово-хозяйственной деятельности ЮЛ и ИП
Оценить свои риски, узнать о финансовом состоянии компании, динамике ее развития и возможных рисках сотрудничества поможет сервис оценки в личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя.
Анализ (оценка) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (индивидуального предпринимателя) проводится в два этапа в соответствии с Методикой оценки, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@.
На первом этапе оценивается соответствие налогоплательщика базовым критериям, свидетельствующим о его самостоятельности и отсутствии предпосылок к банкротству или ликвидации, в частности:
- отсутствие в реестре недобросовестных поставщиков;
- отсутствие решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ/ЕРИП;
- отсутствие в реестре дисквалифицированных лиц/ ИП не является дисквалифицированным лицом и т.д.
Если ЮЛ/ИП не соответствует одному или нескольким критериям первого этапа анализа (оценки), в выписке указывается на несоответствие критериям.
Второй этап оценки начинается только при соответствии всем показателям первого этапа. Сервис оценивает уровень зарплаты, налоговую нагрузку, численность сотрудников, коэффициенты платежеспособности, автономии, ликвидности, рентабельность активов и прочее.
По итогам оценки формируется общий балл (по 1 баллу за соответствие тому или иному критерию), чем больше баллов, тем устойчивее и надежнее финансово-хозяйственное состояние налогоплательщика.
Результаты оценки предоставляются в виде выписки в формате pdf, подписанной электронной подписью налогового органа. Полученные сведения можно использовать как для подтверждения своей надежности перед заказчиками, так и для проверки сведений о потенциальных поставщиках, согласовав с ними возможность предварительного представления выписки из сервиса.
В случае несогласия с результатами оценки налогоплательщик может направить запрос о корректировке сведений, содержащихся в выписке, приложив к нему документы, подтверждающие необходимость изменений.
Обращаем внимание, что проверить достоверность выписки, представленной контрагентом, можно двумя способами:
- отсканировав QR-код в правом верхнем углу выписки;
- с помощью сервиса «Проверка достоверности выписки из сервиса оценки юридических лиц».
Результатом поиска станет информационное сообщение о том, что выписка найдена (появится краткая информация из выписки), либо о том, что информация не найдена, с указанием возможной причины (произошла ошибка на этапе ввода реквизитов или такого документа не существует).
В 2026 году расширен функционал ресурса, внедрен скоринг-конструктор. Он позволяет пользователям самостоятельно создавать различные модели скоринга, добавляя или исключая параметры оценки. Здесь можно сформировать собственный шаблон выписки с релевантными для вашей отрасли или бизнес-задачи показателями оценки.
Право на налоговый вычет можно заявить в течение трех лет
Право на получение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц ограничено трехлетним сроком, следующим за годом осуществления соответствующих расходов.
Данное правило распространяется на большинство видов социальных и имущественных налоговых вычетов. Таким образом, до конца 2026 года можно заявить налоговые вычеты за 2025, 2024 и 2023 годы.
Вычеты можно получить как у работодателя в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации по форме 3 - НДФЛ по окончании налогового периода. Проще всего заявить право на вычет, направив декларацию в электронном виде через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Отдельные виды налоговых вычетов можно получить в упрощенном порядке, то есть без представления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
В упрощенном порядке можно получить не только инвестиционный и имущественный вычет по НДФЛ, но и вычет на обучение, лечение (кроме вычета в виде стоимости лекарств), спорт, а также вычет в сумме пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
О получении необходимых сведений для реализации упрощенного механизма получения вычета налоговый орган информирует потенциального получателя специальным сообщением в личном кабинете.
Физическому лицу достаточно представить подписанное заявление, уже сформированное налоговым органом. Оно заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговый орган, в том числе, о доходах, суммах удержанного налога, произведенных расходах. Такие данные представляю налоговые агенты и банки, участвующие в информационном обмене с ФНС России, организации и ИП, осуществляющие образовательную, медицинскую и физкультурно-спортивную деятельность, НПФ и страховые организации.
Максимальный совокупный размер социальных налоговых вычетов (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) составляет 150 тыс. рублей. Вычет на обучение детей и подопечных может быть учтен в размере не более 110 тыс. рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере:
- 2 млн руб. при приобретении или строительстве жилья;
- 3 млн руб. при погашении процентов по ипотечному кредиту.
Налоговый вычет представляет собой возврат ранее уплаченного НДФЛ. Сумма к возврату напрямую зависит от налоговой ставки. С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%. Соответственно, чем выше ставка налога, тем большую сумму можно вернуть.
Если работодатель не предоставил стандартный вычет на ребенка
Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет (ст. 218 Налогового кодекса РФ). При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок - наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Вычеты предоставляются в следующем размере:
- на первого ребенка - 1 400 рублей;
- на второго ребенка - 2 800 рублей;
- на третьего и последующих детей - 6 000 рублей;
- на ребенка - инвалида (инвалида с детства), а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка - 12 000 рублей. При этом размер стандартного налогового вычета на ребенка, предоставляемого в связи с наличием у него инвалидности, суммируется с размером вычета, определяемого с учетом того, каким по счету ребенком он является.
В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю), либо работник получает вычет за второго родителя в связи с отказом последнего от получения вычета.
Заявление на данный налоговый вычет подавать не нужно, если у работодателя есть сведения о детях работника. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то необходимы подтверждающие документы: копия свидетельства о рождении ребенка, справка об отсутствии факта государственной регистрации брака, выданная органами ЗАГС (для подтверждения статуса единственного родителя), справка об установлении инвалидности и удостоверение, если ребенок инвалид, а также выданная образовательным учреждением справка, подтверждающая очную форму обучения.
При наличии нескольких работодателей вычет предоставляется только у одного из них по выбору сотрудника. В случае изменения обстоятельств, влияющих на право или размер вычета (рождение следующего ребенка, изменение формы обучения и т.п.), необходимо сообщить об этом работодателю и предоставить обновленные документы.
В общем случае вычет на ребенка положен с месяца его рождения (усыновления, установления опеки (попечительства)) и до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен за период обучения.
Вычет на детей положен работнику – резиденту РФ за каждый месяц календарного года пока его доход (за исключением дивидендов, полученных резидентами РФ), исчисленный с начала налогового периода и облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не достигнет 450 000 рублей.
Пример расчета стандартного налогового вычета:
У работника двое детей, в возрасте четырех и восьми лет. Ежемесячный доход (заработная плата) составляет 55 000 рублей.
Общая сумма ежемесячных налоговых вычетов, на которые имеет право работник, составит: 1 400 + 2 800 = 4 200 рублей.
Доход работника достигнет лимита в 450 000 рублей в сентябре 2026 года (55 000 x 9 мес. = 495 000). Поэтому уже с сентября стандартный вычет работнику не положен.
В январе - августе ежемесячный доход работника, облагаемый налогом, составит: 55 000 - 4 200 = 50 800 рублей. НДФЛ нужно рассчитать по ставке 13%. В январе - августе 2026 года ежемесячный налог составит 6 604 рублей (50 800 x 13%).
С сентября НДФЛ составит 7 150 рублей (55 000 x 13%).
Если стандартный налоговый вычет не был предоставлен работодателем или предоставлен в меньшем размере, то по окончании года налогоплательщик может обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства или в МФЦ, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами.
Удобнее всего представить налоговую декларацию через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Воспользоваться личным кабинетом можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговом органе, но и с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале госуслуг.